Кто имеет право и как оформить льготу по имущественным налогам
Имущественные налоги – это обязательные платежи для граждан, владеющих недвижимостью, транспортными средствами и земельными участками. Однако законодательство Российской Федерации предусматривает возможность получения налоговых льгот для определённых категорий населения. Как оформить льготу в 2025 году разъясняет УФНС России по Приморскому краю.
Согласно законодательству РФ, основной категорией граждан, обладающей правом на получение льгот по имущественным налогам, являются: пенсионеры; инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства; ветераны Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица (ветераны боевых действий, участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС); многодетные семьи (воспитывающие трёх и более детей); Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы; чернобыльцы и другие пострадавшие от радиационных катастроф; военнослужащие и члены их семей; налоговые резиденты Российской Федерации, проживающие за границей менее 183 дней в календарном году и другие.
Конечно, это неполный список льготных категорий граждан, ведь помимо федерального законодательства есть региональное и местное, и в зависимости от региона России льготы могут отличаться. Для того чтобы воспользоваться льготами по имущественным налогам, необходимо убедиться, имеется ли у гражданина право на получение льготы. Для этого рекомендуем воспользоваться сервисом ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
С 2019 года в России действует беззаявительный порядок предоставления льгот по имущественным налогам для физических лиц. Это означает, что гражданам больше не нужно подавать заявление на получение льготы при наличии права на неё. Налоговые органы самостоятельно применяют льготу на объект с самой большой суммой налога на основании сведений, полученных от других государственных органов и организаций (к примеру, Пенсионный фонд РФ, органы социальной защиты населения).
Самый удобный способ убедиться в том, что данные о гражданине, имеющем право на льготу, учтены в базах налоговых органов, - воспользоваться сервисом ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Вход в ЛК ФЛ можно осуществить через мобильное устройство, скачав приложение «Налоги ФЛ». Войти в сервис, воспользовавшись логином и паролем от портала Госуслуги или получив доступ в ближайшем налоговом органе. После входа налогоплательщик сможет увидеть всю информацию об объектах налогообложения, а также примененных к ним льготам.
Кроме того, уточнить вопрос о применении льготы можно бесплатно, позвонив в контакт – центр ФНС России по единому номеру телефона: 8-800-2222-22-22. Операторы смогут предоставить общую информацию о порядке применения льгот и объяснят дальнейшие шаги, если возникнут дополнительные вопросы.
В случае отсутствия у налогового органа информации о праве на льготу нужно подать заявление. Направить заявление в электронном виде, можно воспользовавшись электронными площадками: сайтом ФНС России (сервис «Обратиться в ФНС»), ЛК ФЛ или порталом Госуслуги. Помимо этого, заявление можно направить почтой (заказным письмом с описью вложений), обратиться лично в налоговый орган или в ближайший многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг (МФЦ). Перед подачей заявления необходимо собрать подтверждающие льготу документы, а также иметь при себе документы, удостоверяющие личность.
После подачи заявления налоговые органы рассматривают его в течение 30 календарных дней. Если всё оформлено правильно, заявителю будет предоставлена соответствующая льгота с перерасчетом имущественных налогов при их начислении за льготный период.
Для плательщиков НДФЛ изменился один из реквизитов уведомления об исчисленных суммах налогов
Введены новые коды бюджетной классификации (КБК) по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Поэтому ФНС России обновила приложение «Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов» в Памятке по порядку представления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам (Памятка).
В числе основных изменений – утверждение дополнительных КБК в связи с внедрением с 1 января 2025 года прогрессивной шкалы по НДФЛ. Поэтому:
- КБК 18210102010011000110 указывается при доходе 2,4 млн руб. и менее за налоговые периоды с 01.01.2025, а также при доходе не более 5 млн руб. за налоговые периоды до 01.01.2025;
- КБК 18210102080011000110 указывается при доходе от 2,4 до 5 млн руб. включительно за налоговые периоды с 01.01.2025, а также при доходе более 5 млн руб. за налоговые периоды до 01.01.2025;
- КБК 18210102150011000110 указывается при доходе от 5 до 20 млн руб. включительно;
- КБК 18210102160011000110 указывается при доходе от 20 до 50 млн руб. включительно;
- КБК 18210102170011000110 указывается при доходе от 50 млн руб.
Ознакомиться с Памяткой, где, помимо КБК указаны и сроки представления уведомления по иным налогам и взносам, можно по ссылке (приложение к новости). Также Памятка для налогоплательщиков размещена на официальном сайте ФНС России в разделе «Задолженность» и на промостранице «Всё о ЕНС».
Срок представления уведомления по НДФЛ переносится
Уведомление по налогу на доходы физических лиц необходимо представить не позднее 27 января за период с 1 по 22 января. Срок переносится в связи с тем что 25 января – выходной день. В графе «Код отчётного периода» следует указать «21/01». Уплачивается налог на следующий день, 28 января.
За вторую часть месяца уведомление представляется не позднее 3 февраля с указанием кода отчётного периода «21/11». Уплатить налог следует не позднее 5 февраля.
Сформировать уведомление достаточно просто. Рекомендуем воспользоваться чат-ботом «Помощник по ЕНС». Задав налогоплательщику несколько вопросов, бот расскажет, какие поля заполнить и какие значения обязательно нужно указать.
С примерами заполнения уведомлений можно ознакомиться на промостранице «Единый налоговый счёт» на официальном сайте ФНС России.
Куда представить уведомление по туристическому налогу, если объекты размещения на учете в разных налоговых органах
С 1 января 2025 года в Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) введена глава 33.1 «Туристический налог».
Наряду с этим, в соответствии с п. 2 ст. 418.9 НК РФ установлено, если налогоплательщик состоит на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения объектов размещения, расположенных на территории одного муниципального образования, у него есть право выбрать налоговый орган, в который он будет представлять декларацию по туристическому налогу. Для этого необходимо направить в этот налоговый орган соответствующее уведомление.
Форма уведомления о выборе налогового органа, в который представляется налоговая декларация, а также порядок заполнения и формат представления уведомления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 05.11.2024 № ЕД-7-3/993@. Приказ вступает в силу 24 января 2025 года.
Важно учесть, что уведомление представляется налогоплательщиком однократно в срок не позднее 30 дней до установленного срока представления налоговой декларации. Декларация по туристическому налогу подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
С региональными особенностями законодательства по туристическому налогу можно подробней ознакомиться на специальной промостранице официального сайта ФНС России «Туристический налог».