Категории налогоплательщиков, которым необходимо отчитаться о доходах за 2024 год
Управление Федеральной налоговой службы сообщает, что с 1 января 2025 года стартовала очередная декларационная кампания, а это означает, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2024 году доходах не позднее 30 апреля 2025 года.
Обязаны представить декларацию за 2024 год приморцы:
-.получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения;
-.получившие в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимое имущество, транспортные средства, акции;
-.получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера;
-.получившие выигрыши от операторов лотерей, организаторов азартных игр - в сумме от 4000 до 15000 руб.;
-.получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
Задекларировать полученные в 2024 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Исчисленный в налоговой декларации к уплате налог на доходы физических лиц необходимо уплатить не позднее 15 июля 2025 года.
На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2024 год для получения налоговых вычетов (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.
При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2024 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 30 апреля 2025 года.
Представить декларацию можно в электронном виде через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также через портал Госуслуги. Кроме того, приморцы могут обратиться лично в налоговый орган, либо в любое отделение МФЦ.
Проверить право на льготу по земельному налогу можно в сервисе ФНС России
Полностью освобождены от уплаты земельного налога физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, расположенных в местах их традиционного проживания и традиционной хозяйственной деятельности. Эта льгота установлена главой 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и относится к федеральным льготам.
Помимо этого федеральным законодательством предусмотрено уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка. Этим вычетом могут воспользоваться пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, чернобыльцы, многодетные и другие категории граждан, указанные в пункте 5 статьи 391 НК РФ. Даже если земельный участок находится в общей собственности, то каждый из сособственников имеет право на налоговый вычет в равных долях (при совместной собственности) или пропорционально доле каждого (при долевой собственности).
Так как налоговые льготы и налоговые вычеты по земельному налогу, установленные НК РФ, являются минимальными, органы муниципальных образований на местном уровне вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, устанавливать дополнительные налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками. Например, в соответствии с Решением Думы г. Владивостока от 28.10.2005 № 108 «О земельном налоге в городе Владивостоке» для пенсионеров налоговая база дополнительно уменьшается на необлагаемую налогом сумму кадастровой стоимости в размере 300 тысяч рублей на основании заявления в отношении одного земельного участка, не используемого в предпринимательской деятельности. Дополнительно льготы установлены для многодетных семей в отношении одного земельного участка, предоставленного (приобретенного) для индивидуального жилищного строительства и (или) размещения индивидуального жилого дома.
Более подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном регионе можно узнать, воспользовавшись информационным сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», размещенным на официальном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru).
Важно проверить право на получение льготы, и в случае наличия такового, налоговые органы рекомендуют представить заявление в любой налоговый орган. Кроме того, подать заявление можно через МФЦ или направить его через личный кабинет налогоплательщика, а также воспользоваться услугами почты. По желанию можно приложить к заявлению документы, подтверждающие право на льготу. Обратиться за налоговой льготой можно в любой период со дня возникновения права на неё, в том числе после получения налогового уведомления.
Если налогоплательщик не направит заявление о предоставлении налоговой льготы, а также не сообщит об отказе от её применения, налоговый орган предоставит льготу самостоятельно на основании сведений, полученных от уполномоченных органов. Например, от Пенсионного фонда России - о пенсионерах, предпенсионерах и инвалидах, от региональных органов соцзащиты - о многодетных семьях и другие.
Льгота начинает действовать с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу. Даже при обращении налогоплательщика в налоговый орган позднее периода возникновения права на льготу, налоговый орган сделает перерасчет и вернет сумму налога, уплаченную без учета льготы.
Как произвести перерасчет суммы ранее исчисленного налога и когда его нужно уплатить
C 1 января 2025 года налогоплательщики вправе подавать в любой налоговый орган заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога (КНД 1150139). Заявление заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 03.09.2024 № ЕД-7-21/697@.
Вместе с заявлением налогоплательщик может представить документы, подтверждающие наличие оснований для перерасчета. Это могут быть, например, документы, подтверждающие характеристики объекта налогообложения, обоснованность применения налоговой ставки, налоговой льготы или наличие оснований для освобождения от уплаты налога.
Если у налогового органа будут отсутствовать такие документы, или если налогоплательщик самостоятельно их не подаст, то налоговый орган по сведениям, указанным в заявлении, запросит необходимую информацию у соответствующих органов и иных лиц, которые располагают данными сведениями.
Срок рассмотрения заявления составляет 30 рабочих дней со дня его получения. В некоторых случаях этот срок может быть продлен, но не более чем на 30 рабочих дней.
По результатам рассмотрения заявления о перерасчете налоговый орган направит налогоплательщику уведомление о перерасчете либо сообщение об отказе в перерасчете. Уведомление будет отправлено тем способом, который был указан в заявлении налогоплательщика.
Если по результатам рассмотрения заявления сумма налога изменилась, то вместе с уведомлением о перерасчете будет направлено налоговое уведомление, в котором будет указана сумма и срок уплаты налога.
Кроме того, если налогоплательщик самостоятельно не представил в налоговый орган заявление, то перерасчет суммы налога будет осуществлен на основании сведений, полученных налоговым органом, начиная с того налогового периода, в котором возникло основание для данного перерасчета.
Что касаемо уплаты налога после перерасчета, налог, который начислен до 2024 года включительно, уплачивается в срок, указанный в полученном налоговом уведомлении. А налог, который будет начислен с 2025 года, согласно п. 1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) теперь необходимо уплатить в срок не позднее 28 числа третьего месяца, следующего за месяцем, в котором сформировано налоговое уведомление в связи с данным перерасчетом. Например, налоговое уведомление было сформировано 5 февраля 2025 года, тогда уплатить налог необходимо не позднее 28 мая 2025 года. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 рабочих дней до срока уплаты.
Как организации не попасть в группу риска при сотрудничестве с самозанятым
Организациям запрещено осуществлять подмену трудовых отношений, а именно переводить своих работников в самозанятые. При нарушении этого требования организации попадают в группу риска и обязаны уточнить свои налоговые обязательства. Так, в 2024 году доначислено 11 млн руб. налогов (НДФЛ и страховых взносов) налогоплательщикам, исказившим сведения о финансово-хозяйственной деятельности. Cамозанятых привлекали на выполнение работ в качестве водителей по перевозке грузов и пассажиров, работ по охране объектов, организации общественного питания, изготовлению и монтажу металлоконструкций, ремонту и обслуживанию техники (оборудования), уборке помещений. Сумма штрафов составила более полумиллиона рублей.
Критерии, по которым организации, при взаимодействии с самозанятыми, попадают в группу риска, публикует УФНС России по Приморскому краю. К числу таких признаков налоговая служба относит следующее:
-.работодатель использует труд самозанятого три и более месяца подряд;
-.самозанятые оформляют чеки с одним и тем же заказчиком-работодателем на протяжении всего времени работы;
-.процедура регистрации самозанятых организована по инициативе работодателя. При регистрации используется один адрес электронной почты для всех работников, либо одно техническое средство для формирования чеков;
-.переход группы работников из одной организации в другую, но уже в качестве самозанятого, при этом организации взаимозависимы или одна из них подконтрольна другой;
-.выплата дохода самозанятому производится неоднократно;
-.нарушение запрета (2 года) на прием работодателем бывших работников в качестве самозанятых;
-.минимальное количество в организации штатных работников при значительном количестве привлеченных самозанятых;
-.самозанятые получают доход максимально приближенный к размеру дохода работника, либо намного выше установленного по штату.
Управление призывает руководителей организаций и ИП исключить подмену фактических трудовых отношений и заключать гражданско-правовые договоры только с реальными плательщиками налога на профессиональный доход (НПД).
Чтобы избежать негативных последствий в виде доначислений, а также пеней и штрафов, работодатель может самостоятельно представить соответствующие уточненные расчеты по налогу на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ) и страховым взносам (РСВ).
Управление Федеральной налоговой службы по Приморскому краю обращает внимание налогоплательщиков на ошибки заполнения расчетных документов, которые влияют на распределение единого налогового платежа (ЕНП). И впоследствии на своевременность уплаты налогов, начислению пени, штрафов и иных нежелательных санкций.
Поручение, которым производится перечисление денежных средств на уплату налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов заполняется в соответствии с правилами, которые утверждены Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н (Правила).
Правилами определено, что в реквизите «104» расчетного документа (поручения) указывается КБК, предназначенный для перечисления денежных средств в качестве ЕНП (18201061201010000510). Указывать КБК конкретного налога неправильно.
Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и признаваемых в качестве ЕНП, определяется налоговыми органами в строгом соответствии с нормами статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации. Исключение составляют только налогоплательщики, которые находятся в процедуре банкротства, в данном случае распределение ЕНП осуществляется в соответствии с соблюдением очередности погашения требований кредиторов. Других исключений в определении принадлежности сумм денежных средств нет.
Кроме того, Правилами также установлено, что в реквизите «24» (назначение платежа) указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа. Налогоплательщикам необходимо учесть, что поле «24» является текстовым и не участвует в обработке при определении принадлежности платежа органом Федерального казначейства. В этой связи, при перечислении денежных средств в качестве ЕНП данное поле не требует заполнения.
Во избежание ошибок УФНС России по Приморскому краю рекомендует налогоплательщикам пользоваться памятками по заполнению расчетных документов.
Электронные сервисы ФНС России помогают бизнесу
В современном мире, где информационные технологии играют ключевую роль в повседневной жизни, все больше юридических лиц и индивидуальных предпринимателей начинают активно использовать возможности сети Интернет для оптимизации своих бизнес-процессов. Сайт Федеральной налоговой службы России (ФНС) www.nalog.gov.ru предоставляет более 70 электронных ресурсов, которые помогают не только получить профессиональную консультацию, но и зарегистрировать бизнес, проверить контрагентов и выполнить множество других задач, связанных с предпринимательской деятельностью.
Использование сервисов ФНС России значительно упрощает взаимодействие с налоговыми органами, позволяя экономить время и минимизировать ошибки при подаче документов. УФНС России по Приморскому краю предлагает рассмотреть основные возможности, которые предоставляют некоторые интернет - сервисы ФНС России.
1. Регистрация бизнеса онлайн.
С помощью интернет - сервисов ФНС России можно быстро и удобно зарегистрировать юридическое лицо или индивидуального предпринимателя. Этот процесс значительно упрощен по сравнению с традиционными методами подачи документов. Достаточно заполнить необходимые формы и загрузить документы в электронном виде. Весь процесс занимает минимум времени и не требует личного визита в налоговую инспекцию, что особенно важно для тех, кто ценит свое время.
2. Проверка контрагентов.
Онлайн-сервисы ФНС России позволяют проверить надежность и добросовестность потенциальных партнеров. Это особенно важно для предотвращения рисков при заключении сделок и выборе поставщиков. Введя ИНН или ОГРН контрагента, можно получить информацию о его финансовом состоянии, судебных делах и других важных аспектах. Это помогает предпринимателям принимать более обоснованные решения и избегать сотрудничества с недобросовестными партнерами.
3. Консультации и поддержка.
На сайте ФНС России можно получить профессиональные консультации по вопросам налогообложения, регистрации бизнеса и другим аспектам предпринимательской деятельности. Это особенно полезно для начинающих предпринимателей, которые могут не иметь достаточного опыта в этих вопросах. Консультации помогают избежать ошибок и получить необходимую информацию для успешного ведения бизнеса.
4. Электронная отчетность.
Возможность подачи налоговой отчетности в электронном виде значительно упрощает процесс взаимодействия с налоговыми органами. Это позволяет избежать ошибок при заполнении документов и ускоряет процесс их обработки. Электронная отчетность также помогает минимизировать бумажный документооборот, что делает процесс более экономичным.
5. Личный кабинет налогоплательщика.
Личный кабинет на сайте ФНС России предоставляет доступ к множеству полезных функций, таких как просмотр и оплата задолженностей, получение справок и выписок, а также отслеживание статуса поданных документов. Это позволяет предпринимателям всегда быть в курсе своего налогового статуса и оперативно решать возникающие вопросы.
6. Заплатить налоги.
Сервис «Заплати налоги» позволяет налогоплательщикам формировать платежные документы и осуществлять оплату в режиме онлайн через один из банков-партнеров ФНС России.
7. Онлайн запись на прием в инспекцию.
Сервис предоставляет возможность всем категориям налогоплательщиков записаться на прием в инспекцию и получить услугу в удобное время, исключив вероятность ожидания в очереди.
С полным перечнем и функционалом электронных сервисов всегда можно ознакомиться на сайте ФНС России в режиме 24 часа в сутки 7 дней в неделю (24/7). Федеральная налоговая служба активно продвигает современные и перспективные способы взаимодействия с налогоплательщиками, развивает сервисную составляющую, направленную на предоставление и получение информации в электронном виде, в том числе посредством общедоступных электронных сервисов.
Использование интернет - сервисов ФНС России не только упрощает ведение бизнеса, но и повышает его эффективность. Это отличный пример того, как современные технологии могут помочь предпринимателям сосредоточиться на развитии своего дела, минимизируя издержки и сложности.